市審計局:
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和九華山風景區(qū)管委會批準的《九華山風景區(qū)審計局2017年度審計項目計劃》,我局成立審計組,于2016年4月10日至6月23日,對九華山風景區(qū)2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了就地審計。這次審計的主要內(nèi)容為2016年度風景區(qū)預算執(zhí)行,非稅收入征集、分配和使用,財政管理的各項專項資(基)金收支、管理及政府債務等情況。按照審計要求,財政局提供了審計相關資料,對所提供資料的真實性、完整性負責,并進行了書面承諾。我們依據(jù)其所提供的資料,依法獨立實施審計并出具審計報告?,F(xiàn)將審計情況報告如下:
一、預算執(zhí)行及其他財政資金情況
(一)一般公共預算收支及其平衡情況
2016年度,地方財政總收入52,000萬元,完成預算的100%(年初預算數(shù)54,900萬元,后調(diào)整為52,000萬元),比上年決算數(shù)50,400萬元增長3.2%,其中地方一般預算收入46,656萬元,完成預算的101.1%(年初預算數(shù)49,052萬元,后調(diào)整為46,152萬元),比上年決算數(shù)42,672萬元增長9.3%;上劃中央收入5,344萬元,為年初預算5,848萬元的91.4%,比上年決算數(shù)7,728萬元下降32.5%。
在地方一般預算收入46,656萬元中,稅收收入6,034萬元,為年初預算9,272萬元的65.1%,較上年決算數(shù)7,259萬元下降15.2% ,所占比重為13.0%。其中占比較大的稅種分別是:營業(yè)稅占4.6%、較上年下降55.9%,增值稅占2.7%,較上年增長386.7%、企業(yè)所得稅占1.2%、較上年下降30.5%,房產(chǎn)稅占1.7%;非稅收入40,622萬元,為年初預算的102.1%,較上年增長23.2%,所占比重為87.0%按現(xiàn)行財政體制計算,2016年度九華山風景區(qū)本級全年可用財力總計44,779萬元(按年初預算54,900萬元計算),其中:一般預算收入49,052萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入2,194萬元、專項收入2,234萬元,返還收入1,892萬元;上解支出3,287萬元。
2016年度財政預算支出決算52,976 萬元,為年初預算44,779萬元的118.3%,其中:本級支出49,689萬元,為年初預算的110.9%,較上年增長15.5%;上解支出3,287萬元,較上年實際4,388萬元下降26.1%,收支相抵,保持平衡。
(二)政府性基金預算收支及其平衡情況
2016年度,政府性基金收入預算2,200萬元,政府性基金支出預算2,200萬元。
2016年度,政府性基金收入決算59萬元(上級補助收入),政府性基金支出決算59萬元,用于彩票公益金相關支出,收支相抵,保持平衡。
(三)國有資本經(jīng)營預算收支及其平衡情況
2016年度,國有資本經(jīng)營收入預算900萬元,國有資本經(jīng)營收入支出預算900萬元。
2016年度九華山實際執(zhí)行國有資金經(jīng)營預算收支900萬元,但決算報表顯示國有資本經(jīng)營收入決算0萬元,國有資本經(jīng)營支出決算0萬元(因市國資科未匯總縣區(qū)國有資本經(jīng)營收支預算,造成國有資本經(jīng)營決算只能錄入0)。
(四)社會保險基金預算收支情況
2016年度九華山風景區(qū)社會保險基金共有五類險種,年度預算收入4,935.61萬元(另機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預算收入1,981.57萬元),實際完成收入5,379.93萬元,為年初預算的109%。年度預算支出2,199.17萬元(另機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預算支出1,981.57萬元),實際支出2,343.55萬元,為年初預算的106.57%。本年收支結(jié)余3,036.38萬元,加上社保基金上年結(jié)余15,968.37萬元,年末滾存結(jié)余19,004.75萬元(其中市級統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金等 7157.85萬元)。(詳見下表)
基金名稱
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上年結(jié)余
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本年收入
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本年支出
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本年結(jié)余
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企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金戶
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12098.98
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2710.12
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662.32
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14146.78
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城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金
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2243.93
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1116.9
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489.01
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2871.82
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工傷保險基金
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148.44
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79.56
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77.08
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150.92
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失業(yè)保險基金
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673.06
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190.37
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63.43
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800
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生育保險基金
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14.92
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103.13
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90.01
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28.04
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城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金
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687.45
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386.71
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243.42
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830.74
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城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金
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101.59
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793.14
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718.28
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176.45
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合 計
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15968.37
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5379.93
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2343.55
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19004.75
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(五)政府采購預決算情況
2016年度,政府采購支出預算2,012.65萬元。
2016年度,政府采購預算支出決算數(shù)1,638.97萬元。
(六)政府債務情況
截至2016年底,九華山風景區(qū)政府性債務總額105,725.57萬元,分別為負有償還責任的債務16,785.57萬元(其中:政府債券5,101萬元、九華山中小學D級危房改造42.6萬元、銅像快速通道銀行貸款3,250萬元,安徽酸雨控制及環(huán)境改善項目銀行貸款4,819.24萬元、工程欠款3,572.73);負有擔保責任的債務88,940萬元(為集團公司擔保銀行貸款)。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
(一)在預算及財務管理方面存在的問題:
部分非稅收入未及時上繳國家金庫。2016年1-12月預算外賬套財政專戶共收到停車場、衛(wèi)生院、宗教局及行政執(zhí)法局等單位繳納收入款項共計769.76萬元,先計入“暫存款”科目,后通過“應繳預算款”科目過渡分4次繳入國庫。
(二)政府基金預算調(diào)整程序缺失。
2016年財政預算資料顯示,政府性基金預算收入預算2,200萬元(土地出讓金收入),預算支出2,200萬元,收支平衡;但在2016年決算報表反映的政府性基金預算收入預算2,200萬元,調(diào)整后收入預算數(shù)59萬元(因本年沒有出讓土地),支出預算數(shù)59萬元;對于預算調(diào)整的2,141萬元未見有關預算調(diào)整方案的文字審批依據(jù)。
三、審計建議
(一)加強財政改革力度,積極嘗試利用新媒體創(chuàng)新營銷方式,提高游客接待量,增加財政收入,同時積極培植新型財源,著力提高財政收入中的稅收比重,優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)。
(二)加強預決算管理,提高財政管理水平。要切實細化項目支出預算編制,做到精細化管理,特別是綜合性質(zhì)的項目預算,要有預算依據(jù)和計算過程;在預算執(zhí)行方面,進一步強化預算約束,嚴格規(guī)范預算追加,保證年初項目預算與年終項目決算的對應關系清晰;進一步完善預算編制、收入征管、財政監(jiān)督、績效評價、責任追究等方面的制度建設。
(三)進一步規(guī)范會計檔案管理工作。按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定加強各項會計檔案資料的管理工作,做到會計檔案資料有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失。