市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和九華山風景區(qū)管委會批準的《九華山風景區(qū)審計局2017年度審計項目計劃》，我局成立審計組，于2016年4月10日至6月23日，對九華山風景區(qū)2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了就地審計。這次審計的主要內(nèi)容為2016年度風景區(qū)預算執(zhí)行，非稅收入征集、分配和使用，財政管理的各項專項資（基）金收支、管理及政府債務等情況。按照審計要求，財政局提供了審計相關資料，對所提供資料的真實性、完整性負責，并進行了書面承諾。我們依據(jù)其所提供的資料，依法獨立實施審計并出具審計報告?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、預算執(zhí)行及其他財政資金情況
（一）一般公共預算收支及其平衡情況
2016年度，地方財政總收入52,000萬元，完成預算的100%（年初預算數(shù)54,900萬元，后調(diào)整為52,000萬元），比上年決算數(shù)50,400萬元增長3.2%，其中地方一般預算收入46,656萬元，完成預算的101.1%（年初預算數(shù)49,052萬元，后調(diào)整為46,152萬元），比上年決算數(shù)42,672萬元增長9.3%；上劃中央收入5,344萬元，為年初預算5,848萬元的91.4%，比上年決算數(shù)7,728萬元下降32.5%。
在地方一般預算收入46,656萬元中，稅收收入6,034萬元,為年初預算9,272萬元的65.1%，較上年決算數(shù)7,259萬元下降15.2% ，所占比重為13.0%。其中占比較大的稅種分別是:營業(yè)稅占4.6%、較上年下降55.9%，增值稅占2.7%，較上年增長386.7%、企業(yè)所得稅占1.2%、較上年下降30.5%，房產(chǎn)稅占1.7%；非稅收入40,622萬元，為年初預算的102.1%，較上年增長23.2%，所占比重為87.0%按現(xiàn)行財政體制計算，2016年度九華山風景區(qū)本級全年可用財力總計44,779萬元（按年初預算54,900萬元計算），其中：一般預算收入49,052萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入2,194萬元、專項收入2,234萬元，返還收入1,892萬元；上解支出3,287萬元。
2016年度財政預算支出決算52,976 萬元，為年初預算44,779萬元的118.3%，其中：本級支出49,689萬元，為年初預算的110.9%,較上年增長15.5%；上解支出3,287萬元，較上年實際4,388萬元下降26.1%，收支相抵，保持平衡。
（二）政府性基金預算收支及其平衡情況
2016年度，政府性基金收入預算2,200萬元，政府性基金支出預算2,200萬元。
2016年度，政府性基金收入決算59萬元（上級補助收入），政府性基金支出決算59萬元，用于彩票公益金相關支出，收支相抵，保持平衡。
（三）國有資本經(jīng)營預算收支及其平衡情況
2016年度，國有資本經(jīng)營收入預算900萬元，國有資本經(jīng)營收入支出預算900萬元。
2016年度九華山實際執(zhí)行國有資金經(jīng)營預算收支900萬元,但決算報表顯示國有資本經(jīng)營收入決算0萬元，國有資本經(jīng)營支出決算0萬元（因市國資科未匯總縣區(qū)國有資本經(jīng)營收支預算，造成國有資本經(jīng)營決算只能錄入0）。
（四）社會保險基金預算收支情況
2016年度九華山風景區(qū)社會保險基金共有五類險種，年度預算收入4,935.61萬元（另機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預算收入1,981.57萬元），實際完成收入5,379.93萬元，為年初預算的109%。年度預算支出2,199.17萬元（另機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預算支出1,981.57萬元），實際支出2,343.55萬元，為年初預算的106.57%。本年收支結(jié)余3,036.38萬元，加上社保基金上年結(jié)余15,968.37萬元，年末滾存結(jié)余19,004.75萬元（其中市級統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金等 7157.85萬元）。（詳見下表）
|
基金名稱
|
上年結(jié)余
|
本年收入
|
本年支出
|
本年結(jié)余
|
|
企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金戶
|
12098.98
|
2710.12
|
662.32
|
14146.78
|
|
城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金
|
2243.93
|
1116.9
|
489.01
|
2871.82
|
|
工傷保險基金
|
148.44
|
79.56
|
77.08
|
150.92
|
|
失業(yè)保險基金
|
673.06
|
190.37
|
63.43
|
800
|
|
生育保險基金
|
14.92
|
103.13
|
90.01
|
28.04
|
|
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金
|
687.45
|
386.71
|
243.42
|
830.74
|
|
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金
|
101.59
|
793.14
|
718.28
|
176.45
|
|
合 計
|
15968.37
|
5379.93
|
2343.55
|
19004.75
|
（五）政府采購預決算情況
2016年度，政府采購支出預算2,012.65萬元。
2016年度，政府采購預算支出決算數(shù)1,638.97萬元。
（六）政府債務情況
截至2016年底，九華山風景區(qū)政府性債務總額105,725.57萬元，分別為負有償還責任的債務16,785.57萬元（其中：政府債券5,101萬元、九華山中小學D級危房改造42.6萬元、銅像快速通道銀行貸款3,250萬元，安徽酸雨控制及環(huán)境改善項目銀行貸款4,819.24萬元、工程欠款3,572.73）；負有擔保責任的債務88,940萬元（為集團公司擔保銀行貸款）。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）在預算及財務管理方面存在的問題：
部分非稅收入未及時上繳國家金庫。2016年1-12月預算外賬套財政專戶共收到停車場、衛(wèi)生院、宗教局及行政執(zhí)法局等單位繳納收入款項共計769.76萬元，先計入“暫存款”科目，后通過“應繳預算款”科目過渡分4次繳入國庫。
(二）政府基金預算調(diào)整程序缺失。
2016年財政預算資料顯示,政府性基金預算收入預算2,200萬元（土地出讓金收入），預算支出2,200萬元，收支平衡；但在2016年決算報表反映的政府性基金預算收入預算2,200萬元，調(diào)整后收入預算數(shù)59萬元（因本年沒有出讓土地），支出預算數(shù)59萬元；對于預算調(diào)整的2,141萬元未見有關預算調(diào)整方案的文字審批依據(jù)。
三、審計建議
（一）加強財政改革力度，積極嘗試利用新媒體創(chuàng)新營銷方式，提高游客接待量，增加財政收入，同時積極培植新型財源，著力提高財政收入中的稅收比重，優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)。
（二）加強預決算管理，提高財政管理水平。要切實細化項目支出預算編制，做到精細化管理，特別是綜合性質(zhì)的項目預算，要有預算依據(jù)和計算過程；在預算執(zhí)行方面，進一步強化預算約束，嚴格規(guī)范預算追加，保證年初項目預算與年終項目決算的對應關系清晰；進一步完善預算編制、收入征管、財政監(jiān)督、績效評價、責任追究等方面的制度建設。
（三）進一步規(guī)范會計檔案管理工作。按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定加強各項會計檔案資料的管理工作，做到會計檔案資料有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失。
