市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和九華山風(fēng)景區(qū)管委會批準的《九華山風(fēng)景區(qū)審計局2017年度審計項目計劃》，我局成立審計組，于2016年4月10日至6月23日，對九華山風(fēng)景區(qū)2016年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了就地審計。這次審計的主要內(nèi)容為2016年度風(fēng)景區(qū)預(yù)算執(zhí)行，非稅收入征集、分配和使用，財政管理的各項專項資（基）金收支、管理及政府債務(wù)等情況。按照審計要求，財政局提供了審計相關(guān)資料，對所提供資料的真實性、完整性負責，并進行了書面承諾。我們依據(jù)其所提供的資料，依法獨立實施審計并出具審計報告?，F(xiàn)將審計情況報告如下：
一、預(yù)算執(zhí)行及其他財政資金情況
（一）一般公共預(yù)算收支及其平衡情況
2016年度，地方財政總收入52,000萬元，完成預(yù)算的100%（年初預(yù)算數(shù)54,900萬元，后調(diào)整為52,000萬元），比上年決算數(shù)50,400萬元增長3.2%，其中地方一般預(yù)算收入46,656萬元，完成預(yù)算的101.1%（年初預(yù)算數(shù)49,052萬元，后調(diào)整為46,152萬元），比上年決算數(shù)42,672萬元增長9.3%；上劃中央收入5,344萬元，為年初預(yù)算5,848萬元的91.4%，比上年決算數(shù)7,728萬元下降32.5%。
在地方一般預(yù)算收入46,656萬元中，稅收收入6,034萬元,為年初預(yù)算9,272萬元的65.1%，較上年決算數(shù)7,259萬元下降15.2% ，所占比重為13.0%。其中占比較大的稅種分別是:營業(yè)稅占4.6%、較上年下降55.9%，增值稅占2.7%，較上年增長386.7%、企業(yè)所得稅占1.2%、較上年下降30.5%，房產(chǎn)稅占1.7%；非稅收入40,622萬元，為年初預(yù)算的102.1%，較上年增長23.2%，所占比重為87.0%按現(xiàn)行財政體制計算，2016年度九華山風(fēng)景區(qū)本級全年可用財力總計44,779萬元（按年初預(yù)算54,900萬元計算），其中：一般預(yù)算收入49,052萬元、一般性轉(zhuǎn)移支付收入2,194萬元、專項收入2,234萬元，返還收入1,892萬元；上解支出3,287萬元。
2016年度財政預(yù)算支出決算52,976 萬元，為年初預(yù)算44,779萬元的118.3%，其中：本級支出49,689萬元，為年初預(yù)算的110.9%,較上年增長15.5%；上解支出3,287萬元，較上年實際4,388萬元下降26.1%，收支相抵，保持平衡。
（二）政府性基金預(yù)算收支及其平衡情況
2016年度，政府性基金收入預(yù)算2,200萬元，政府性基金支出預(yù)算2,200萬元。
2016年度，政府性基金收入決算59萬元（上級補助收入），政府性基金支出決算59萬元，用于彩票公益金相關(guān)支出，收支相抵，保持平衡。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支及其平衡情況
2016年度，國有資本經(jīng)營收入預(yù)算900萬元，國有資本經(jīng)營收入支出預(yù)算900萬元。
2016年度九華山實際執(zhí)行國有資金經(jīng)營預(yù)算收支900萬元,但決算報表顯示國有資本經(jīng)營收入決算0萬元，國有資本經(jīng)營支出決算0萬元（因市國資科未匯總縣區(qū)國有資本經(jīng)營收支預(yù)算，造成國有資本經(jīng)營決算只能錄入0）。
（四）社會保險基金預(yù)算收支情況
2016年度九華山風(fēng)景區(qū)社會保險基金共有五類險種，年度預(yù)算收入4,935.61萬元（另機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預(yù)算收入1,981.57萬元），實際完成收入5,379.93萬元，為年初預(yù)算的109%。年度預(yù)算支出2,199.17萬元（另機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險預(yù)算支出1,981.57萬元），實際支出2,343.55萬元，為年初預(yù)算的106.57%。本年收支結(jié)余3,036.38萬元，加上社?；鹕夏杲Y(jié)余15,968.37萬元，年末滾存結(jié)余19,004.75萬元（其中市級統(tǒng)籌養(yǎng)老保險基金等 7157.85萬元）。（詳見下表）
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基金名稱
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上年結(jié)余
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本年收入
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本年支出
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本年結(jié)余
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企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金戶
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12098.98
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2710.12
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662.32
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14146.78
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城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金
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2243.93
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1116.9
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489.01
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2871.82
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工傷保險基金
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148.44
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79.56
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77.08
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150.92
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失業(yè)保險基金
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673.06
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190.37
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63.43
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800
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生育保險基金
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14.92
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103.13
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90.01
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28.04
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城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金
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687.45
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386.71
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243.42
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830.74
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城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金
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101.59
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793.14
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718.28
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176.45
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合 計
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15968.37
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5379.93
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2343.55
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19004.75
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（五）政府采購預(yù)決算情況
2016年度，政府采購支出預(yù)算2,012.65萬元。
2016年度，政府采購預(yù)算支出決算數(shù)1,638.97萬元。
（六）政府債務(wù)情況
截至2016年底，九華山風(fēng)景區(qū)政府性債務(wù)總額105,725.57萬元，分別為負有償還責任的債務(wù)16,785.57萬元（其中：政府債券5,101萬元、九華山中小學(xué)D級危房改造42.6萬元、銅像快速通道銀行貸款3,250萬元，安徽酸雨控制及環(huán)境改善項目銀行貸款4,819.24萬元、工程欠款3,572.73）；負有擔保責任的債務(wù)88,940萬元（為集團公司擔保銀行貸款）。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）在預(yù)算及財務(wù)管理方面存在的問題：
部分非稅收入未及時上繳國家金庫。2016年1-12月預(yù)算外賬套財政專戶共收到停車場、衛(wèi)生院、宗教局及行政執(zhí)法局等單位繳納收入款項共計769.76萬元，先計入“暫存款”科目，后通過“應(yīng)繳預(yù)算款”科目過渡分4次繳入國庫。
(二）政府基金預(yù)算調(diào)整程序缺失。
2016年財政預(yù)算資料顯示,政府性基金預(yù)算收入預(yù)算2,200萬元（土地出讓金收入），預(yù)算支出2,200萬元，收支平衡；但在2016年決算報表反映的政府性基金預(yù)算收入預(yù)算2,200萬元，調(diào)整后收入預(yù)算數(shù)59萬元（因本年沒有出讓土地），支出預(yù)算數(shù)59萬元；對于預(yù)算調(diào)整的2,141萬元未見有關(guān)預(yù)算調(diào)整方案的文字審批依據(jù)。
三、審計建議
（一）加強財政改革力度，積極嘗試利用新媒體創(chuàng)新營銷方式，提高游客接待量，增加財政收入，同時積極培植新型財源，著力提高財政收入中的稅收比重，優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)。
（二）加強預(yù)決算管理，提高財政管理水平。要切實細化項目支出預(yù)算編制，做到精細化管理，特別是綜合性質(zhì)的項目預(yù)算，要有預(yù)算依據(jù)和計算過程；在預(yù)算執(zhí)行方面，進一步強化預(yù)算約束，嚴格規(guī)范預(yù)算追加，保證年初項目預(yù)算與年終項目決算的對應(yīng)關(guān)系清晰；進一步完善預(yù)算編制、收入征管、財政監(jiān)督、績效評價、責任追究等方面的制度建設(shè)。
（三）進一步規(guī)范會計檔案管理工作。按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定加強各項會計檔案資料的管理工作，做到會計檔案資料有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失。