九華山風(fēng)景區(qū)管委會辦公室關(guān)于印發(fā)預(yù)算管理實施細(xì)則和項目預(yù)算公開評審暫行辦法的通知

 九管辦〔2019〕18號

九華鄉(xiāng)、九華鎮(zhèn)人民政府，管委會各部門，各直屬單位、駐山單位：

經(jīng)管委會同意，現(xiàn)將《九華山風(fēng)景區(qū)預(yù)算管理實施細(xì)則》和《九華山風(fēng)景區(qū)項目預(yù)算公開評審論證暫行辦法》印發(fā)給你們，請對照實施細(xì)則和暫行辦法，認(rèn)真組織實施。

九華山風(fēng)景區(qū)管委會辦公室      

2019年8月12日           

九華山風(fēng)景區(qū)預(yù)算管理實施細(xì)則 

第一章 總 則

第一條  為規(guī)范本級預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》《安徽省預(yù)算審查監(jiān)督條例》等法律法規(guī)和文件精神，依據(jù)《池州市市直預(yù)算管理辦法》，結(jié)合九華山風(fēng)景區(qū)實際，制定本實施細(xì)則。

第二條  本級預(yù)算分為一般公共預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、政府性基金預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。

第三條  政府預(yù)算收入要依法合規(guī)、實事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，必須與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)，嚴(yán)禁脫離實際制定增長目標(biāo)，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)、收取過頭稅費，嚴(yán)禁超出限額舉借政府債務(wù)。

第四條  政府預(yù)算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行、注重績效，著力支持國家重大發(fā)展戰(zhàn)略和重點領(lǐng)域改革，提高保障和改善民生水平，保證財政資源高效配置，增強(qiáng)財政可持續(xù)性。

第五條  逐步建立一般公共預(yù)算績效管理體系和其他政府預(yù)算績效管理體系。管委會要加強(qiáng)一般公共預(yù)算績效管理。收入方面，要重點關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、征收效率和優(yōu)惠政策實施效果。支出方面，要重點關(guān)注預(yù)算資金配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果。同時，積極開展涉及一般公共預(yù)算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目績效管理。逐步將政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算全部納入績效管理，加強(qiáng)四本預(yù)算之間的銜接。

第六條  財政處在管委會領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。對部門預(yù)算編制和執(zhí)行負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。各部門各單位在財政處指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，并對預(yù)算的真實性、合理性、完整性和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 

第二章 預(yù)算編制

第七條  本級預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要保證九華山公共支出的合理需要，又要厲行節(jié)約、勤儉辦事，并體現(xiàn)公開、公平、公正和高效的要求。

第八條  本級預(yù)算實行綜合預(yù)算和部門預(yù)算相結(jié)合的管理方式，對九華山稅收收入和非稅收入實行統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排。

第九條  本級預(yù)算采用零基預(yù)算、績效預(yù)算等方法編制。 

第十條  部門預(yù)算應(yīng)將本部門收支全部納入預(yù)算管理。各部門、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷年組織收入情況和預(yù)算年度收入增減變化因素，認(rèn)真測算各項收入，合理編制收入預(yù)算。部門預(yù)算支出包括項目支出和基本支出。

第十一條  基本支出預(yù)算。人員支出預(yù)算根據(jù)國家、省市和管委會統(tǒng)一規(guī)定的人員工資、津補(bǔ)貼政策和預(yù)算供給政策據(jù)實編制。公用支出預(yù)算按照定員定額的辦法核定，財政處負(fù)責(zé)逐步建立健全定員定額與實物費用定額相結(jié)合的公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。

第十二條  項目支出預(yù)算。逐步實行評審論證制度和績效考評制度，采取項目庫管理方式，根據(jù)實際需要和財力可能，按照統(tǒng)籌兼顧、保證重點、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、講求效益的原則，一年一定，滾動編制。項目支出按下列程序辦理：

（一）各部門申報的項目，應(yīng)當(dāng)有明確的立項依據(jù)、目標(biāo)、組織實施計劃和準(zhǔn)確的項目預(yù)算，重大項目需提交項目可行性研究報告。經(jīng)濟(jì)科目應(yīng)細(xì)化編制，支出預(yù)算原則上不得編列屬于公務(wù)性支出內(nèi)容。

（二）政府性投資項目依據(jù)九華山加強(qiáng)政府性投資項目的預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。

（三）對政策目標(biāo)完成、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)重大問題、支持方向重合、績效評價不合格等專項資金，經(jīng)財政處審核，報管委會審批后，予以撤銷或調(diào)整。

第十三條  部門上報管委會的請示事項，以及提請黨工委委員會議、管委會主任辦公會議和管委會專題會議研究的事項，凡涉及財政減收增支內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)及時與財政處進(jìn)行溝通。

第十四條  預(yù)算年度使用財政性資金采購符合政府采購目錄范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)的支出項目，應(yīng)按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。

第十五條  對本級預(yù)算中暫無法明確到部門的項目，由財政處按有關(guān)規(guī)定編制非部門預(yù)算。

第十六條  本級預(yù)算經(jīng)管委會同意后，按規(guī)定上報有關(guān)部門批準(zhǔn)，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整。

第十七條  財政處應(yīng)當(dāng)自上級有關(guān)部門批準(zhǔn)本級預(yù)算之日起20日內(nèi)，批復(fù)各部門預(yù)算。部門應(yīng)當(dāng)自財政處批復(fù)本部門預(yù)算之日起 10 日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算。 

第三章 預(yù)算審批與執(zhí)行

第十八條  部門必須堅持先有預(yù)算后有支出、嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的調(diào)劑。預(yù)算執(zhí)行中部門項目之間確需調(diào)整的，財政處按有關(guān)規(guī)定辦理。 

第十九條  各執(zhí)收部門和單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)繳的預(yù)算收入，并按照規(guī)定上繳本級財政專戶和本級國庫，不得違反規(guī)定擅自減征、免征或者緩征應(yīng)繳的預(yù)算收入，不得截留、占用或者挪用預(yù)算收入。

第二十條  各項行政事業(yè)性收費、罰沒收入應(yīng)當(dāng)實行收支兩條線管理。

第二十一條  部門預(yù)算收支全面納入國庫和財政專戶管理，實行國庫集中收付制度。本級預(yù)算支出中的基本支出和項目支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用。屬于政府采購范圍內(nèi)的支出，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。

第二十二條  部門基本支出預(yù)算執(zhí)行。

（一）部門基本支出預(yù)算按月均衡執(zhí)行。部門使用年度預(yù)算基本支出經(jīng)費，由部門申請，按照有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）預(yù)算執(zhí)行中，部門、單位因機(jī)構(gòu)、人員增減變化及人員支出政策變化等涉及基本支出預(yù)算調(diào)整的，憑管委會人事部門審核依據(jù)，由財政處直接辦理。

第二十三條  部門項目支出。部門項目支出按項目進(jìn)度執(zhí)行。部門使用年度預(yù)算項目支出經(jīng)費，由部門申請，按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十四條  年初預(yù)算已安排的非部門預(yù)算支出和專項資金的預(yù)算執(zhí)行和審批程序按《九華山風(fēng)景區(qū)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財政資金審批程序的通知》規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條  本級追加經(jīng)費的預(yù)算執(zhí)行與審批按《九華山風(fēng)景區(qū)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財政資金審批程序的通知》規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條  預(yù)備費執(zhí)行與審批。一般情況不得動用預(yù)備費。因重大政策調(diào)整或應(yīng)急、突發(fā)事件等難以預(yù)見的因素，確需動用預(yù)備費，按《九華山風(fēng)景區(qū)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財政資金審批程序的通知》規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條  超收財力安排與審批。當(dāng)年有超收收入的，由財政處提出意見后報黨工委、管委會審批后執(zhí)行。 

第四章 預(yù)算績效管理和監(jiān)督

第二十八條  預(yù)算績效管理原則。預(yù)算績效管理堅持總體設(shè)計、統(tǒng)籌兼顧原則；堅持全面推進(jìn)、突出重點原則；堅持科學(xué)規(guī)范、公開透明原則；堅持權(quán)責(zé)對等、約束有力原則。

第二十九條  預(yù)算績效管理制度。完善績效管理流程，制定預(yù)算績效管理制度和實施細(xì)則；健全預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系，建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架。

第三十條  預(yù)算績效管理主體責(zé)任。各部門各單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，對本部門本單位預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項目責(zé)任人對項目預(yù)算績效負(fù)責(zé)。

第三十一條  強(qiáng)化績效管理激勵約束。財政處要建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，將部門整體績效與部門預(yù)算安排掛鉤，對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進(jìn)，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。

第三十二條  逐步構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局。逐步將政府收支預(yù)算、部門和單位預(yù)算收支以及政策和項目全面納入績效管理。

第三十三條  建立健全預(yù)算資金績效考評體系。制定預(yù)算績效管理流程，建立預(yù)算資金跟蹤問效制度，對部門預(yù)算執(zhí)行實行績效考評，并將考評結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第三十四條  財政處要加強(qiáng)對本級部門預(yù)算的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行重大問題報告和通報制度，嚴(yán)肅查處違反財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的行為，保證本級財政資金安全、規(guī)范和有效使用。對違反本辦法規(guī)定的行為，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》《安徽省財政監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)予以處理。監(jiān)督檢查結(jié)果作為當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。 

第五章 附 則

第三十五條 本實施細(xì)則由財政處負(fù)責(zé)解釋。 

第三十六條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

九華山風(fēng)景區(qū)項目預(yù)算公開評審論證暫行辦法

根據(jù)全面深化財稅體制改革總體部署及《安徽省省級預(yù)算評審論證實施暫行辦法的通知》（財預(yù)〔2014〕1100號）等文件要求，為推進(jìn)實施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，增強(qiáng)人大預(yù)算審查監(jiān)督力度，提高財政依法理財、民主理財、科學(xué)理財水平，制定本辦法。

一、評審論證范圍

評審論證是指對預(yù)算部門申報的支出項目，邀請人大代表、政協(xié)委員和相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者(或社會中介機(jī)構(gòu))進(jìn)行評議、提出意見和建議的預(yù)算管理活動。

管委會交辦部門需要安排財政資金的項目及預(yù)算部門年中申報的支出項目必須公開評審論證。

（一）被評審部門：重點是選取綜合職能較強(qiáng)、支出項目較多、資金規(guī)模較大的預(yù)算部門。

（二）評審論證項目：重點是社會關(guān)注度高、影響較廣、申報數(shù)額較大的項目(單個項目申報資金20萬元以上)，尤其是預(yù)算部門申報的新增項目和要求增加資金的項目。

二、評審論證內(nèi)容

預(yù)算公開評審論證的內(nèi)容，包括部門預(yù)算單位申報支出的詳細(xì)資料及必要說明，具體包括：

（一）立項依據(jù)。項目是否符合法律法規(guī)要求；是否符合中央、省、市宏觀政策導(dǎo)向和黨工委、管委會戰(zhàn)略發(fā)展要求；是否屬于部門職能范圍；是否屬于管委會支出責(zé)任等。

（二）執(zhí)行條件。項目前期準(zhǔn)備工作是否充分，現(xiàn)有條件能否達(dá)到實施要求，重點投資建設(shè)項目能否在預(yù)算年度開工建設(shè)。

（三）預(yù)期績效。項目績效目標(biāo)是否合理、明確、具體，是否與相應(yīng)的財政支出范圍、方向和效果相關(guān)。

（四）經(jīng)費預(yù)算。項目支出測算標(biāo)準(zhǔn)和計算方式是否合理。支出內(nèi)容是否具體、細(xì)化，經(jīng)費預(yù)算與預(yù)期績效是否匹配。

（五）分配方式。項目是否建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、透明化的資金分配方式。項目資金是否采取因素法、競爭性分配方式。項目使用上是否采用政府采購或政府購買社會服務(wù)等。

（六）監(jiān)管措施。申報的項目是否有專門管理辦法，資金使用是否安全規(guī)范有效，強(qiáng)化監(jiān)管的措施是否可行。

三、評審論證程序

（一）確定評審論證項目。部門預(yù)算建議草案上報后，財政處按照評審論證范圍要求，篩選確定評審論證項目，指導(dǎo)預(yù)算部門按照相關(guān)要求做好評審論證前期準(zhǔn)備工作。

（二）組建評審論證專家組。財政部門聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)組織實施。專家組由五人以上單數(shù)組成。

市人大常委會專門工作機(jī)構(gòu)組織實施評審論證的，按照《預(yù)算法》要求由其組織實施。所有評審論證項目不重復(fù)交叉。

評審論證前，被聘請的評審機(jī)構(gòu)對評審專家進(jìn)行培訓(xùn)，講解評審論證程序、內(nèi)容及評審紀(jì)律等。

（三）召開評審論證會。評審論證會由專家組組長主持，并按以下程序進(jìn)行：

1.部門陳述。被評審部門負(fù)責(zé)同志向評審組陳述項目支出預(yù)算申報情況，以及本部門以前年度項目安排、使用、管理及績效情況。重點說明項目的立項依據(jù)、執(zhí)行條件、預(yù)期績效、經(jīng)費預(yù)算、監(jiān)管措施等情況。

2.評審問詢。部門匯報陳述后，評審專家對存在的疑問或不清楚事項，以及需要進(jìn)一步了解的情況，向被評審部門和財政部門相關(guān)職能科室問詢。

3.提出建議。評審專家依據(jù)匯報陳述情況，本著“科學(xué)、公平、公正”的原則獨立提出評審建議，填寫《評審論證專家評審建議表》（附表1）；專家組進(jìn)行討論合議，提出綜合建議，按照“少數(shù)服從多數(shù)”的原則填寫《評審論證專家組評審建議表》（附表2）。

四、評審論證時間

根據(jù)當(dāng)年本級預(yù)算編制安排時間，評審論證工作于部門預(yù)算建議草案申報（一上）結(jié)束后啟動，于部門預(yù)算控制數(shù)下達(dá)（一下）前完成。

管委會交辦部門需要安排財政資金的項目及預(yù)算部門年中申報的支出項目須與財政部門對接做好公開評審論證工作。

五、評審結(jié)果運用

建立評審論證結(jié)果運用機(jī)制，將評審結(jié)果作為預(yù)算審核安排的重要依據(jù)。

提交管委會研究需要追加財政資金的項目必須附預(yù)算公開評審意見，否則不予研究。

評審論證專家提出的評審意見與預(yù)算執(zhí)行實際情況差距較大的，則取消以后年度評審專家資格。