根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條的規(guī)定和《九華山風(fēng)景區(qū)審計(jì)局2023年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》的安排,我局成立審計(jì)組,于2023年3月28日至5月31日,對九華山風(fēng)景區(qū)2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。按照審計(jì)要求,財(cái)政局提供了審計(jì)相關(guān)資料,對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并進(jìn)行了書面承諾。我們依據(jù)其所提供的資料,依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政資金情況
(一)一般公共預(yù)算收支及其平衡情況
2022年度,年初地方一般預(yù)算收入38,180萬元,調(diào)整后預(yù)算數(shù)34,380萬元,當(dāng)年實(shí)際完成34,385萬元,為調(diào)整后預(yù)算的100.01%,較上年增長3.57%。
在地方一般預(yù)算收入34,385萬元中,稅收收入4,708萬元,為年初預(yù)算的106.88%,較上年上升12.39% ;其中占比5%以上的稅種分別是: 增值稅1,605萬元,占比34.09%、契稅796萬元,占比16.91%、企業(yè)所得稅636萬元,占比13.51%、房產(chǎn)稅654萬元,占比13.89%、城鎮(zhèn)土地使用稅344萬元,占比7.31%、土地增值稅278萬元,占比5.90%;
非稅收入29,677萬元,為年初預(yù)算的87.87%,同比增長2.30%,其中:國有資源有償使用收入27,992萬元,占比94.32%、行政事業(yè)性收費(fèi)983萬元,占比3.31%;結(jié)算凈收入3,349萬元,為預(yù)算的86.25%,同比降低30.98%。
按現(xiàn)行財(cái)政體制計(jì)算,2022年度九華山風(fēng)景區(qū)本級財(cái)力總計(jì)49,983萬元,其中一般預(yù)算收入34,385萬元、結(jié)算凈收入3,349萬元(返還性收入2,760萬元,轉(zhuǎn)移支付收入2,986萬元、上解上級支出2,397萬元)、調(diào)入資金7,964萬元、上年結(jié)余211萬元、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金4,074萬元;當(dāng)年預(yù)算總支出45,252萬元,其中本級一般預(yù)算支出42,855萬元,上解上級支出2,397萬元。安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6,595萬元,收支相抵,結(jié)余533萬元。
(二)政府性基金預(yù)算收支及其平衡情況
2022年度,政府性基金年初預(yù)算88萬元,其中污水處理費(fèi)收入80萬元、上年結(jié)余8萬元,決算收入為6,906萬元,其中國有土地使用權(quán)出讓收入6,688萬元、污水處理費(fèi)收入96萬元、上級補(bǔ)助收入114萬元、上年結(jié)余8萬元。
2022年度,政府性基金年初預(yù)算支出88萬元,決算支出為6,852萬元,其中調(diào)出資金6,784萬元、城鄉(xiāng)社區(qū)支出8萬元、社會保障和就業(yè)支出1萬元、其他支出59萬元,收支相抵,結(jié)余54萬元。
(三)社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收支情況
2022年九華山風(fēng)景區(qū)社會保險(xiǎn)基金共有七個險(xiǎn)種,年初預(yù)算收入11,719萬元,實(shí)際完成收入14,200萬元;預(yù)算支出11,062萬元,實(shí)際完成支出12,375萬元(含上解支出5,869萬元);本年收支結(jié)余1,825萬元。上年結(jié)余8,881萬元,年末滾存結(jié)余10,706萬元。
2022年度九華山風(fēng)景區(qū)社保基金收支情況表 單位:萬元 |
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基金名稱 |
上年結(jié)余 |
收入 |
支出 |
本年結(jié)余 |
累計(jì)滾存結(jié)余 |
企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 |
- |
6,017 |
6,017 |
- |
- |
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 |
1,900 |
2,186 |
502 |
1,684 |
3,585 |
機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 |
626 |
2,139 |
2,384 |
-245 |
381 |
職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金 |
5,861 |
2,029 |
1,249 |
780 |
6,641 |
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金 |
227 |
1,274 |
1,403 |
-126 |
98 |
工傷保險(xiǎn)基金 |
- |
177 |
177 |
- |
- |
失業(yè)保險(xiǎn)基金 |
267 |
376 |
643 |
-267 |
- |
合 計(jì) |
8,881 |
14,200 |
12,375 |
1,825 |
10,706 |
(四)政府債務(wù)情況
2022年度九華山風(fēng)景區(qū)政府債務(wù)未發(fā)生變動,截至2022年底,債務(wù)余額5,101萬元,均為一般債務(wù)。
二、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明,2022年度,風(fēng)景區(qū)受“新冠肺炎”疫情影響較重的情況下,在黨工委、管委會的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,上級財(cái)政部門的協(xié)助下,財(cái)政局黨組圍繞黨工委、管委會的重點(diǎn)工作任務(wù),克服門票欠收等多重困難,全力保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)支出,維持了本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支平衡,風(fēng)景區(qū)社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行基本平穩(wěn)。
(一)多方籌措資金,保障剛性支出和重點(diǎn)工作
一是強(qiáng)化收入統(tǒng)籌力度。統(tǒng)籌考慮“新冠疫情”和“減稅降費(fèi)”政策對財(cái)政收入的影響,圍繞年度目標(biāo)任務(wù),會同各征收部門加強(qiáng)溝通聯(lián)系,共同分析會商,將“新冠疫情”和“減稅降費(fèi)”政策對財(cái)政收入的影響降到最小。二是認(rèn)真謀劃預(yù)算調(diào)整工作。針對全年減收情況,在保障管委會各部門正常運(yùn)行和重點(diǎn)工作投入下,有效壓減支出預(yù)算,全力保障當(dāng)年財(cái)政收支平衡。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行約束,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算追加審核批準(zhǔn)程序,加強(qiáng)存量資金統(tǒng)籌管理,優(yōu)先做好“三?!敝С霰U?,分清輕重緩急,合理安排財(cái)政支出需求。四是政府專項(xiàng)債券申報(bào)有突破,2022年度成功獲得具備發(fā)行條件的專項(xiàng)債券項(xiàng)目2個。
(二)強(qiáng)化政府性投資管理,框架體系基本建成
一是夯實(shí)項(xiàng)目基礎(chǔ)工作。做好項(xiàng)目審批、招投標(biāo)等資料的管理,建立完善工程項(xiàng)目臺帳。二是落實(shí)竣工決算(結(jié)算)審核工作。依法加大對政府性投資建設(shè)項(xiàng)目決算審核力度,最大限度節(jié)約財(cái)政資金。三是推進(jìn)風(fēng)景區(qū)管委會本級新增重大政策和項(xiàng)目事前績效評估工作。完善制度建設(shè),對預(yù)算資金安排的金額在300萬元及以上重大政策和項(xiàng)目需開展事前績效評估,評估結(jié)果作為申請政策和項(xiàng)目預(yù)算的必備要件,進(jìn)一步論證政策和項(xiàng)目可實(shí)施性。
(三)適應(yīng)新形勢,不斷深化財(cái)政改革
一是推進(jìn)預(yù)算管理體制改革,出臺《九華山風(fēng)景區(qū)部門預(yù)算項(xiàng)目庫管理辦法》、《九華山風(fēng)景區(qū)部門預(yù)算編制管理辦法》等3項(xiàng)預(yù)算管理制度,持續(xù)推進(jìn)預(yù)算管理一體化改革,為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理奠定健全制度基礎(chǔ)。二是推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制改革,制定《九華山風(fēng)景區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制實(shí)施辦法》于7月份正式運(yùn)行,基本理順了管委會與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政分配關(guān)系。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
審計(jì)中,也發(fā)現(xiàn)九華山風(fēng)景區(qū)在預(yù)算管理及財(cái)政收支管理方面存在問題和不足,主要表現(xiàn)在:
(一)未編制2022年度國有資本經(jīng)營預(yù)算
安徽九安建設(shè)投資有限公司為九華山風(fēng)景區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國有獨(dú)資公司,2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤211.86萬元,九華山風(fēng)景區(qū)管委會財(cái)政處(國資委)未組織國有企業(yè)上交國有資本收益,未編制2022年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。
上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第十五條“國有資本經(jīng)營預(yù)算收入包括依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算的國有獨(dú)資企業(yè)和國有獨(dú)資公司按照規(guī)定上繳國家的利潤收入、從國有資本控股和參股公司獲得的股息紅利收入、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入和其他收入。”的規(guī)定。
處理意見:九華山風(fēng)景區(qū)財(cái)政局(國資委)應(yīng)根據(jù)國有企業(yè)盈利情況和國有企業(yè)國有資本收益收取政策,測算并編制國有資本經(jīng)營預(yù)算收入。
(二)政府性投資項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)不及時,政府投資計(jì)劃額度與預(yù)算資金安排不匹配
2021年12月31日,九華山風(fēng)景區(qū)管委會印發(fā)《2022年本級政府性投資項(xiàng)目的通知》(九管秘〔2021〕29號),批復(fù)下達(dá)2022年度政府投資項(xiàng)目共16個(含續(xù)建項(xiàng)目3個),安排本級資金6,131.46萬元;2022年度經(jīng)批復(fù)的預(yù)算安排政府投資項(xiàng)目資金5,000萬元,政府性投資年度計(jì)劃與預(yù)算編制不匹配。
上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第九十六條“政府投資年度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)和本級預(yù)算相銜接”和《九華山風(fēng)景區(qū)本級政府性投資項(xiàng)目管理辦法》(九管辦〔2019〕17號)第七條“經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展處商財(cái)政部門提出本級政府性投資項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)投融資領(lǐng)導(dǎo)小組研究后列入計(jì)劃草案,經(jīng)法定程序?qū)徸h批準(zhǔn)后印發(fā)實(shí)施”及第九條“財(cái)政部門根據(jù)下達(dá)的年度投資計(jì)劃安排預(yù)算?!钡囊?guī)定。
處理意見:根據(jù)《九華山風(fēng)景區(qū)本級政府性投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,風(fēng)景區(qū)政府投資項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時確定政府投資計(jì)劃安排,財(cái)政部門應(yīng)細(xì)化政府投資預(yù)算編制,保持政府投資預(yù)算資金安排與政府投資計(jì)劃及時有效銜接,確保政府投資額度與預(yù)算資金安排數(shù)保持相對統(tǒng)一。
(三)預(yù)算調(diào)整未進(jìn)行公開
2022年8月30日經(jīng)市人大常委會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案,九華山風(fēng)景區(qū)2022年度一般公共預(yù)算收入調(diào)減3,800萬元,一般公共預(yù)算支出調(diào)減2,960萬元。未進(jìn)行公開。
上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第十四條“經(jīng)本級人民代表大會或者本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、決算、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告及報(bào)表,應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由本級政府財(cái)政部門向社會公開”的規(guī)定。
處理意見:根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》文件規(guī)定,及時做到應(yīng)公開,盡公開。
(四)應(yīng)繳未繳預(yù)算收入2.55萬元
九華山風(fēng)景區(qū)4家單位預(yù)算收入2.55萬元,未按規(guī)定繳入國庫,其中工資福利等支出退款2.43萬元、國有資產(chǎn)處置收入0.12萬元。2023年2月九華山風(fēng)景區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督所已繳入國庫國有資產(chǎn)處置收入0.06萬元。
上述事項(xiàng)不符合《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第五十六條“除依法繳入財(cái)政專戶的社會保險(xiǎn)基金等預(yù)算收入外,一切有預(yù)算收入上繳義務(wù)的部門和單位,必須將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入,按照規(guī)定的預(yù)算級次、政府收支分類科目、繳庫方式和期限繳入國庫……”的規(guī)定。
處理意見:九華山風(fēng)景區(qū)財(cái)政局應(yīng)督促各部門加強(qiáng)財(cái)政收入管理,一是取得退款的收入應(yīng)原渠道退回國庫,二是取得非稅收入應(yīng)及時足額上繳國庫。
(五)9個代管資金賬戶未納入財(cái)政專戶管理
截至2022年底,九華山風(fēng)景區(qū)國庫支付中心在商業(yè)銀行開立的9個代管資金賬戶(含3個工資代發(fā)戶)未納入財(cái)政專戶管理。
上述事項(xiàng)不符合財(cái)政部《財(cái)政專戶管理辦法》(財(cái)庫〔2013〕46號)第二條“辦法所稱財(cái)政專戶,是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能,在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶……包括社會保險(xiǎn)基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等?!钡囊?guī)定。
審計(jì)期間,九華山風(fēng)景區(qū)國庫支付中心已清理注銷6個賬戶。
處理意見:根據(jù)《財(cái)政專戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定,下一步九華山風(fēng)景區(qū)財(cái)政部門應(yīng)規(guī)范涉及財(cái)政資金的銀行賬戶管理,對手續(xù)不合規(guī)銀行賬戶的予以銷戶或依規(guī)補(bǔ)辦審批和備案手續(xù)。
(六)8個政府投資項(xiàng)目未及時辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算
2022年度政府性投資項(xiàng)目中已完工的8個項(xiàng)目(投資額3,876.2萬元),截至2023年5月底均未辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算。
上述事項(xiàng)不符合財(cái)政部《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》(財(cái)建〔2016〕503號)第二條“基本建設(shè)項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后,應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算”的規(guī)定。
處理意見:九華山財(cái)政局綜合科督促項(xiàng)目責(zé)任單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定在基本建設(shè)項(xiàng)目完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后,及時完成工程竣工財(cái)務(wù)決算工作,做到編報(bào)及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。
四、審計(jì)建議
(一)深化財(cái)稅體制改革,提高財(cái)政管理水平。加強(qiáng)預(yù)算安排和項(xiàng)目計(jì)劃有效銜接,促進(jìn)財(cái)政資源優(yōu)化配置,完善財(cái)政資金統(tǒng)籌機(jī)制,全面盤活各類存量資金;嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化內(nèi)部控制,利用好國庫集中支付平臺在預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算支出中的監(jiān)管作用,從源頭上制止資金不合理使用。
(二)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識,切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政專戶管理。一是財(cái)政部門和各預(yù)算單位要加強(qiáng)非稅收入的管理,按規(guī)定及時足額繳入國庫,不得超期滯留;二是財(cái)政部門要加強(qiáng)財(cái)政專戶的管理,保障專戶資金安全,進(jìn)一步提高資金運(yùn)行效率,切實(shí)有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
(三)強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理,提升資產(chǎn)管理能力和質(zhì)量。制定國有資本經(jīng)營預(yù)算有關(guān)管理制度和辦法,組織所監(jiān)管的國有企業(yè)上交國有資本收益;完善行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理,及時辦理產(chǎn)權(quán)登記和入賬,定期開展清查盤點(diǎn),準(zhǔn)確完整地反映資產(chǎn)價(jià)值。